BLANQUEO. PRORROGA HASTA EL 31.12.13
Nuevo plazo para permitir que los CEDINES circulen mas rapidamente, con lo cual razonablemente el blanqueo tendra un mejor efecto.
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PENAL TRIBUTARIO. Prescripión. Delito penal continuado
La evasión de distintos períodos fiscales interrumple la prescripción al estar frente a la comisión de un nuevo delito?
Puede la AFIP ir indefinidamente hacia atras con esta excusa?
La Cámara de Casación Penal considero que no, salvo que haya sentencia firme.
RELEVAMIENTO DE PERSONAL POR LA AFIP. Familiares
Que ocurre con los familiares que trabajan en un negocio y son relevados por la AFIP y los considera empleados en relación de dependencia?
La Camara de la seguridad social rechazo la pretensión de la AFIP de considerarlos empleados.
ES SANCIONABLE LA COMPRA DE DOLARES ENTRE PARTICULARES?
Este es un tema que genera muchas discusiones y pocos sabemos que es un delito. Pero hay condenas?
BLANQUEO. ES REQUISITO TENER PRESENTADO GANANANCIAS PARA ACOGERSE?
Hoy he recibido una consulta de una ex alumna que puede ser de interes para todos: Se pueden acoger al blanqueo los que no han presentado y pagado las declaraciones juradas de ganancias, bienes personales y ganancia minima presunta?
CLAUSURA REVOCADA POR LA JUSTICIA
Otro fallo a favor de un cliente al que la Justicia Penal Economico revoco una sanción de multa y clausura por no poseer controlador fiscal y no exhbir el formulario 445/J.
Interesante argumento receptado por el juzgado que considero que la sola verificación de la inexistencia de controlador fiscal no puede encuadrar dentro de la figura del arr. 40 de la ley 11.683, pues hace falta la acreditación de alguna operación comercial sin controlador fiscal habilitado.
La infracción constatada por AFIP puede encuadrar en el art. 39 de la ley 11.683, pero el Fisco no encuadro en dicha figura la infracción.
Juzgado Nacional en lo Penal Económico Nro. 3, Secretaria 5. V.W.SRL s/infracción ley 11.683, 30.8.13.
BLANQUEO – CUIDADO QUE NO SE PRORROGA.
Siempre hemos sostenido que el blanqueo (que vence el 30.9.13), atento la autorización legal, sería prorrogado.
Frente a la absoluta falta de confianza y la lucha política, parecería que existe el riesgo de que el mismo no se prorrogue.
Observo falta de interes por parte del gobierno en impulsarlo y por ende prorrogarlo.
Hasta ahora todos los clientes del estudio que han blanqueado, los que aplicaron los CEDINES, han recuperado los dolares.
ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.
RESEñA INFORMATIVA DE FALLOS
ALLANAMIENTO DE DOMICILIO. Fundamentación. Base e-apoc. Denegatoria.
Para que se libre una orden de allanamiento contra un contribuyente es necesario que la orden de allanamiento se encuentre fundada y esto requiere que se verifiquen una serie de exigencias mínimas que autoricen la emisión de la orden: Hace falta una persecución penal concreta (que se encuentre investigando un delito tributario por un monto provisorio superior a los $400.000.-), que se pretenda asegurar los elementos de prueba sobre la infracción y que haya una vinculación entre ambos conceptos.
La sola remisión como fundamento de la orden a que los proveedores se encuentran en la base e-apoc de AFIP no alcanza para fundar la orden de allanamiento. Son necesarios la acreditación de elementos objetivos que permitan inferir que los presuntos proveedores de bienes o servicios puedan ser considerados apócrifos en concreto y no solamente por su inclusión en una base que ha demostrado en algunos casos ser inexacta.
La afectación de garantías constitucionales como las de inviolabilidad de domicilio y la intimidad requiere una suma de elementos que resulten suficientes para inferir la falsedad de los proveedores.
En este fallo el Juez Penal Tributario considera que las constancias agregadas a la causa hasta ese momento resultan insuficientes a los efectos de acreditar los requisitos citados.
Merece destacarse el presente fallo que exige que previo a la orden de allanamiento se acredite objetivamente los extremos que fundamentan la orden de allanamiento y que no impiden el combate a la evasión, pues obliga al Fisco y al Fiscal a mayores investigaciones previas a la solicitud de la orden y que pone a las garantías constitucionales en el lugar que nuestra Constitución le concede.
Juzgado Penal Tributario Nro. 3, Causa Nro. 330/06 NN s/ asociación ilícita, 17.4.2012.
PROXIMO CURSO: 21 de Agosto de 10 a 13 hs. ESTRATEGIAS FRENTE A LAS INSPECCIONES Y ALLANAMIENTO DE DOMICILIOS POR LA AFIP
CONTENIDO
• Allanamiento de la empresa y de un estudio jurídico o contable. El principio de la inviolabilidad del domicilio. Constitución Nacional.
• Sorprendente Fallo: Steinco de la Cámara Cont.Adm.Fed.
• Fin y objetivo del allanamiento. Autoridad que puede resolverlo y autoridad que puede efectivizarlo.
• Necesidad de veedores de los Consejos o Colegios Profesionales en el caso de estudios jurídicos o contables.
• Allanamiento e inspección. Semejanzas y diferencias.
• Como conducirse frente al allanamiento. Participación del abogado. Participación de un escribano. Posibilidad de llamadas telefónicas. Revisión de personal.
• Secuestro de documentación, libros y archivos informáticos.
• Investigación posterior. Causa penal tributaria.
• Causales de nulidad de un allanamiento. Devolución de todos los elementos secuestrados.
• Lugar donde debe realizarse. Identificación. Otros domicilios, vinculados o no.
BLANQUEO
Primer cliente del estudio que recupero 900.000 cedines y los convirtió en dolares. El banco utilizado es el Banco de la Nación Argentina, el que simplifico la operación al máximo. Por ahora funciona.
